Bokföringsenheterna och statliga fonder utanför budgeten samt Servicecentret för statens ekonomi- och personalförvaltning
Bokföringsenheterna, fonderna och Servicecentret för statens ekonomi- och personalförvaltning ska bedöma de risker för ekonomiförvaltningen som deras verksamhet orsakar. Kontroller för att undanröja riskerna ska fastställas. Kontrollerna kan vara automatiserade systemkontroller eller manuella kontroller. Bokföringsenheterna, fonderna och servicecentret dokumenterar de kontroller som de ansvarar för, underhåller dem och ser till att de fungerar.
För den interna kontrollen av bokföringsenheten svarar ledningen för ämbetsverket eller inrättningen. Ledningen ska se till att den interna kontrollen är ordnad på ett ändamålsenligt sätt i både dess egen verksamhet och i den som ämbetsverket eller inrättningen ansvarar för.
Genom denna anvisning utfärdar Statskontoret anvisningar om de kontroller som bokföringsenheterna, fonderna och servicecentret ska iaktta i ekonomiförvaltningens processer. Nivån på denna anvisning är den lägsta rekommenderade nivån för kontrollerna.
I anvisningen ingår kontroller av processen Från bokföring till bokslut. I kontrollmatrisen har kontroller av processerna för statens ekonomiförvaltning fastställts:
- Gemensamma för bokföringsenheterna
- Servicecentrets
Bokföringsenheterna kan använda kontrollmatrisen även för att fastställa de kontroller av ekonomiförvaltningen som gäller bokföringsenhetens substans.
Kontrolldokumentationens innehåll
Bokföringsenheterna, fonderna och servicecentret ska i den detaljerade dokumentationen av kontrollerna beskriva vilken uppgift eller del av uppgift som kontrollen gäller, mot vilken risk kontrollen svarar, vilket kontrollens innehåll är, vem som ansvarar för kontrollen och hur det verifieras att kontrollen har utförts.
Författningsgrund
Om ämbetsverks och inrättningars skyldighet att ordna intern kontroll föreskrivs i 24b § i lagen om statsbudgeten och 69 § i förordningen om statsbudgeten.
Statskontoret meddelar föreskrifter om detaljer i fråga om skötseln av ämbetsverkens, inrättningarnas och utanför budgeten stående statliga fonders bokföring, betalningsrörelse och redovisning, samt om upprättandet av bokslut och andra funktioner och förfaringssätt inom ekonomiförvaltningen med stöd av normgivningsbemyndigandet i 24c § i lagen om statsbudgeten.
Offentlighet
Anvisningen jämte bilagorna är sekretessbelagda (OffL (621/1999) 24.1 § 17 punkten) och publiceras endast för myndighetsutövning. Handlingarna som anvisningen gäller är sekretessbelagda eftersom de innehåller sådan information om uppgifter inom ekonomiförvaltningen som kunde orsaka ekonomisk skada om den lämnades ut.
Ikraftträdande
Denna anvisning träder i kraft omedelbart och den upphäver anvisningen VK/48/00.00.01.06/2020, som trädde i kraft den 16 januari 2020.
Ytterligare information
Förfrågningar gällande anvisningen kan sändas per e-post till adressen ho.laskentatoimi@valtiokonttori.fi.
Divisionschef Lasse Skog
Projektchef Ari Kauhanen
Bilagor Bilaga 1 Kontrolmatrisen Ekonomiförvaltningen
För kännedom Finansministeriet, Finanscontrollerfunktionen och Budgetavdelningen
Statens revisionsverk
Länk till Tiimeri: Anvisning om kontroller som gäller ekonomiförvaltningens uppgifter